ضريبة الشركات في الإمارات: النسب والتسجيل والإقرار

نظرة عامة

فرضت الإمارات ضريبة اتحادية على الشركات بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، وتسري على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده، وتديرها الهيئة الاتحادية للضرائب.

لمن هذا المقال

للشركات والكيانات القانونية في الإمارات، بما فيها شركات المناطق الحرة، وللأفراد الذين يتجاوز رقم أعمالهم التجارية مليون درهم في السنة الميلادية.

النسب

الدخل الخاضع للضريبة	النسبة
حتى 375,000 درهم	0%
ما يزيد على 375,000 درهم	9%
الدخل المؤهّل للشخص المؤهّل في المنطقة الحرة	0%

وتخضع المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة التي تبلغ إيراداتها العالمية 750 مليون يورو أو أكثر لضريبة تكميلية محلية دنيا ترفع نسبتها الفعلية إلى 15%.

إعفاء الأعمال الصغيرة

يمكن للمنشأة المقيمة التي لا تتجاوز إيراداتها 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية أن تختار معاملتها كأنها بلا دخل خاضع للضريبة، وذلك للفترات الضريبية التي تنتهي في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. ويبقى عليها التسجيل وتقديم الإقرار.

المتطلبات

• التسجيل لدى الهيئة عبر منصة إمارات تاكس حتى لو لم تتوقع دفع ضريبة.
• الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والقوائم المالية سبع سنوات على الأقل.
• تقديم الإقرار وسداد الضريبة خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية.

خطوة بخطوة

1. أنشئ حسابًا على إمارات تاكس وأضف رخصتك التجارية وبيانات الملّاك.
2. قدّم طلب التسجيل في ضريبة الشركات واحصل على رقم التسجيل الضريبي.
3. احتفظ بدفاتر تتبع المعايير المحاسبية المعتمدة.
4. قدّم الإقرار وادفع الضريبة خلال تسعة أشهر من نهاية سنتك المالية.

أخطاء شائعة

تفويت موعد التسجيل لأن المنشأة لا تتوقع ربحًا، مع أن التأخر في التسجيل تترتب عليه غرامة. وافتراض شركات المناطق الحرة أن نسبة 0% تشمل كل دخلها، بينما تشمل الدخل المؤهّل فقط وبشرط استيفاء جميع الشروط.